财政部证监会扩容H股审计金牌榜，新增两家事务所。

　　 资本市场双向开放在会计服务领域取得新进展，H股审计“金牌榜”扩容的通道正式打开。 此次政策调整标志着我国在推动会计服务国际化方面迈出了重要一步，有助于提升本土会计师事务所的国际竞争力。随着H股审计市场的进一步开放，更多具备专业能力的机构将有机会参与其中，这不仅有利于优化市场资源配置，也将促进审计质量的整体提升。同时，这也反映出监管层对市场开放的持续支持与信心。

　　 11月21日，财政部与证监会联合印发《关于开展会计师事务所从事H股企业审计业务名单增补工作的通知》（以下简称《通知》），明确在现有10家会计师事务所的基础上，择优增补两家进入H股审计业务名单。此举旨在进一步优化H股审计市场的竞争环境，提升专业服务质量。 此次名单的增补，反映出监管层对会计师事务所整体执业水平的持续关注，也体现了对市场多元化发展的支持。通过引入更多具备资质和能力的机构，有助于增强审计工作的独立性和专业性，为H股企业的财务信息披露提供更有力保障。同时，这也释放出一个积极信号，即中国资本市场对外开放的步伐正在稳步前行。

　　 此次扩容并非单纯增加规模，而是设定了年收入15亿元、注册会计师800人等明确的硬性标准，并强调“质量优先、择优选拔”的基本原则。

　　 更值得关注的是，此次新增补充内容中设立了动态退出机制，对不再符合标准的将坚决取消推荐。

　　 这不仅是为内地企业赴港上市提供更多优质审计服务的重要举措，更是推动两地资本市场深入对接、助力香港国际金融中心建设的新进展，也意味着H股企业审计机构名单的动态管理机制迈出了关键性一步。 

　　 此次名单增补工作，核心原则是“质量第一、择优选拔”。为确保入选会计师事务所具备高质量完成H股企业审计业务的专业胜任能力，《通知》设定了一系列清晰且严格的基本要求。其中四条硬性门槛格外值得关注：

　　 ①申请机构在香港设有成员所，或与香港会计师事务所同属某一国际会计网络的成员所。

　　 ② 在规模上，要求2024年度业务收入不低于15亿元，其中审计业务收入不低于10亿元，且证券服务业务收入不低于2.5亿元或上市公司审计客户不少于100家；

　　 ③ 在人才储备上，要求中国注册会计师人数不少于800人；

　　 ④在内部管理方面，要求治理架构、质量管理以及内部管理制度完善并得到有效落实；

　　 在满足上述基本要求的基础上，《通知》进一步明确了择优选拔的优先考虑因素，为“优中选优”提供了更细致的标尺。这些因素包括：

　　 ① 执业活动信息化水平高，信息系统建设先进；

　　 ② 具有较强的职业责任风险承担能力；

　　 ③ 一体化管理程度较高；

　　 ④香港的成员在H股企业或其他香港上市公司领域积累了较为丰富的审计经验，具备专业的服务能力。这一背景使得他们在相关领域的财务监督和合规审查中能够发挥重要作用。随着港股市场持续发展，对企业财务透明度的要求不断提高，具备深厚审计经验的专业团队显得尤为重要。这种专业能力不仅有助于提升企业的治理水平，也为投资者提供了更可靠的决策依据。

　　 这些优先条件聚焦于会计师事务所内部管理的关键环节，目的是选拔出不仅在规模上符合要求，更在风险控制、技术运用和一体化管理方面具有明显优势的机构。

　　 此次审核推荐工作将由财政部与证监会共同组建的“内地会计师事务所从事H股企业审计业务审核推荐委员会”负责，通过初审、公示、实地考察及综合评审等环节，确保整个过程公开、公平、公正。 

　　 此次增补两家事务所，是对已实施十余年的H股审计机制的重要优化，对行业的发展和市场互联互通具有深远意义。 这一举措不仅体现了监管层对H股市场制度建设的持续完善，也反映出对审计质量与市场稳定性的高度重视。在当前资本市场日益开放的背景下，增强审计机构的多样性和专业性，有助于提升市场透明度和投资者信心，进一步推动内地与香港资本市场的深度融合。

　　 根据财政部、证监会相关部门负责人表示，H股企业审计业务名单机制自2010年12月启动，当时共推荐了12家内地会计师事务所。该机制在一定程度上降低了内地企业赴港上市的交易成本，在推动两地会计领域的交流与合作、促进两地资本市场互联互通方面发挥了积极作用。

　　 经过多年的发展，原12家会计师事务所中，有两家（国富浩华会计师事务所、瑞华会计师事务所）因合并或受到行政处罚，已不再符合当年的审核推荐基本条件。

　　 因此，在当前阶段对名单进行补充和调整，是顺应行业结构变化、回应市场需求发展的必然选择。

　　 此次增补工作进一步体现了内地与香港在会计监管方面的合作深化，以及对国家战略的积极服务。

　　 近年来，内地与香港在会计审计准则等效、监管合作备忘录签署以及粤港澳大湾区高端人才培养等方面的合作持续深化。与此同时，香港的会计审计监管制度也经历了重要调整。此次名单增补工作的开展，体现了双方在新时代背景下进一步加强合作的共识与努力。 我认为，这一系列合作举措不仅有助于提升两地在专业服务领域的互信与协同，也为粤港澳大湾区的高质量发展提供了有力支撑。随着制度对接的不断推进，内地与香港在金融、会计等领域的融合将更加紧密，为区域经济一体化注入新的活力。

　　 该负责人明确表示，财政部、证监会与香港相关监管机构已就优化H股审计安排展开多轮沟通，并就在此前10家的基础上新增两家机构达成一致意见。此举不仅有助于进一步降低内地企业赴港上市的制度性成本，为H股市场提供更多元化的审计服务资源，同时通过引入高质量的新参与者，激发行业活力，推动注册会计师行业实现高质量发展，从而更有力地支持香港国际金融中心建设及国家经济高质量发展的总体目标。 

　　 赋予市场准入资格的同时，必须配以严格、持续的监管。《通知》为H股会计师事务所设计了一套全链条、常态化的监管体系，确保其执业质量能够始终符合要求。

　　 在持续监管方面，《通知》明确了三项核心措施。

　　 首要的是建立动态评估与退出机制。推荐并非“终身制”，财政部和证监会将结合每年的证券服务业务备案及执业质量检查，对H股会计师事务所进行综合评定。对于不再符合《通知》中规定基本要求的机构，两部委将取消其推荐资格。这一机制为相关资格的持续有效性提供了制度保障。

　　 其次，是强化常态化的执业质量检查。财政部将把H股企业审计业务项目纳入省级以上财政部门每年开展一次执业质量检查（“一年一查”）的项目抽检范围，并在检查H股会计师事务所时，抽检部分H股企业审计业务项目，以实现对这类业务的滚动覆盖。这为审计质量加上了一道坚实的“安全锁”。

　　 再者，H股会计师事务所需在年度报备材料中，提交上年度参与H股企业审计的相关信息，包括具体项目、签字项目合伙人及签字注册会计师的资料，并上传对应的审计报告电子版。这一规定有助于监管机构更及时、全面地了解相关业务的开展情况，强化对市场的监督与管理。 从行业角度看，这种信息报备制度不仅提升了透明度，也倒逼会计师事务所在执业过程中更加规范和严谨。在资本市场日益开放的背景下，加强审计质量控制和信息披露，对于维护市场秩序、保护投资者权益具有重要意义。

　　 此外，跨境监管协同是此次《通知》重点强调的内容之一。财政部与证监会明确表示，将加强对H股会计师事务所和注册会计师的后续监管，并与香港方面深化信息共享机制。这一举措顺应了香港监管体系的最新调整，有助于形成更有效的监管合力，推动H股会计师事务所更好地履行职责，提升审计工作的专业性和可靠性，从而进一步维护两地资本市场的稳定运行，增强投资者信心，构筑起更为坚实的监管屏障。 我认为，这种监管协同不仅体现了内地与香港在资本市场合作上的进一步深化，也反映出双方对市场透明度和投资者权益保护的高度重视。随着两地市场联系日益紧密，建立高效、互信的监管合作机制，对于防范系统性风险、提升整体市场质量具有重要意义。